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7個(gè)財(cái)稅問(wèn)題與企業(yè)息息相關(guān)，不知道就虧大了！

在公司運(yùn)營(yíng)中，對(duì)財(cái)稅相關(guān)業(yè)務(wù)的處理，一不留神就容易出問(wèn)題，今天標(biāo)哥給大家總結(jié)了幾個(gè)與企業(yè)息息相關(guān)的財(cái)稅問(wèn)題，了解之后才不會(huì)吃虧！

1、企業(yè)當(dāng)年度未彌補(bǔ)完的虧損，能否在以后年度繼續(xù)彌補(bǔ)？

可以的。企業(yè)用當(dāng)期的所得來(lái)彌補(bǔ)當(dāng)期的虧損時(shí)，彌補(bǔ)得越多，交的稅就越少了。

若當(dāng)年度還有未彌補(bǔ)完的虧損（如所得100萬(wàn)，虧損120萬(wàn)），那么企業(yè)可在以后年度繼續(xù)彌補(bǔ)，但普通企業(yè)最長(zhǎng)不得超過(guò)5年，高新企業(yè)和科技型中小企業(yè)最長(zhǎng)不得10年。

2、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%這一政策，到底能省多少錢(qián)？

企業(yè)所得稅的公式是：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

而應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本費(fèi)用等各項(xiàng)稅前扣除-不征稅收入-免稅收入-以前年度虧損等。

所以稅前扣除越多，企業(yè)交的稅就會(huì)越少。而研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣扣除的意思是，本身先稅前扣除，然后再“憑空”多扣除75%。

舉個(gè)例子，假設(shè)你企業(yè)2018年全年的研發(fā)費(fèi)用是100萬(wàn)，那么在2019年初匯算清繳時(shí)，你企業(yè)在研發(fā)費(fèi)用上可以稅前扣除100萬(wàn)+75萬(wàn)，按25%的稅率算，你就相當(dāng)于少交了75萬(wàn)*25%=18.75萬(wàn)的稅款。

3、如何才能享受“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%”優(yōu)惠政策

（1）公司決定立項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)

（2）將委托或合作研發(fā)項(xiàng)目簽訂的合同在科技部門(mén)登記

（3）設(shè)立會(huì)計(jì)科目（研發(fā)支出項(xiàng)目及其子項(xiàng)目）

（4）設(shè)立該項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用輔助賬

（5）對(duì)研發(fā)支出進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

（6）按有關(guān)憑證填制“研發(fā)費(fèi)用輔助賬”

（7）填報(bào)《研發(fā)支出輔助賬匯總表》作為財(cái)務(wù)報(bào)表附注報(bào)送稅局

（8）填報(bào)《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用歸集表》

（9）收集準(zhǔn)備留存?zhèn)洳橘Y料

（10）向主管稅務(wù)局備案

（11）進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報(bào)，申報(bào)享受相應(yīng)優(yōu)惠政策

（12）留存以上整個(gè)過(guò)程中的有關(guān)材料，以備稅局后續(xù)查訪管理

4、公司合并、分立時(shí)，如何處理稅務(wù)？

首先，不管是合并還是分立，原企業(yè)都要先向稅務(wù)局報(bào)告，并遞交《納稅人合并（分立）情況報(bào)告書(shū)》和原企業(yè)的《合并（分立）決議》復(fù)印件。需要注意的是，原企業(yè)有幾家，《納稅人合并（分立）情況報(bào)告書(shū)》就應(yīng)該提交幾份。

其次，若是多家企業(yè)合并成一家企業(yè)前沒(méi)交完稅的，合并后的企業(yè)要繼續(xù)交稅或者補(bǔ)稅。

最后，若是一家企業(yè)分立成多家企業(yè)前沒(méi)交完稅的，分立后的企業(yè)不但要補(bǔ)稅，而且還要承擔(dān)連帶責(zé)任，因?yàn)榉至⑴c合并不同，分立前企業(yè)要盡量清稅。

5、企業(yè)營(yíng)改增前發(fā)生的業(yè)務(wù)，現(xiàn)在還能補(bǔ)開(kāi)發(fā)票嗎？

根據(jù)稅務(wù)總局（2018）第42號(hào)規(guī)定，企業(yè)營(yíng)改增前發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)，不管是當(dāng)時(shí)就已申報(bào)納稅還是后來(lái)補(bǔ)稅的，現(xiàn)在都可以補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，但只能補(bǔ)開(kāi)增值稅普通發(fā)票。

企業(yè)開(kāi)具或取得補(bǔ)開(kāi)的增值稅普通發(fā)票后，應(yīng)該完整的保留相關(guān)資料備查。

6、企業(yè)如何進(jìn)行票種核定？

企業(yè)需提供以下資料到稅務(wù)局：《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、發(fā)票專(zhuān)用章印模、經(jīng)辦人的身份證原件、若是票種調(diào)整還需提供原《發(fā)票領(lǐng)用簿》

企業(yè)提交以上資料到稅務(wù)局后，只要符合條件，增值稅普通發(fā)票和電子發(fā)票都是當(dāng)場(chǎng)就可即時(shí)辦理完成的。

而增值稅專(zhuān)用發(fā)票由于還有最高開(kāi)票限額的審批，所以不能即時(shí)辦理完成，不過(guò)按照稅務(wù)總局的規(guī)定，各地稅務(wù)局辦理此操作最多不得超過(guò)2個(gè)工作日。

7、企業(yè)如何領(lǐng)用發(fā)票？

企業(yè)每期領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，需向稅務(wù)局提交以下資料：《發(fā)票領(lǐng)用簿》、《經(jīng)辦人的身份證件》、增值稅稅控系統(tǒng)的專(zhuān)用設(shè)備（如報(bào)稅盤(pán)）

企業(yè)準(zhǔn)備好資料后到稅務(wù)局申領(lǐng)增值稅發(fā)票，或者通過(guò)稅務(wù)局網(wǎng)申辦理。若資料沒(méi)有問(wèn)題一般當(dāng)場(chǎng)即時(shí)就可受理通過(guò)。

以上就是關(guān)于7個(gè)與公司息息相關(guān)的財(cái)稅問(wèn)題的主要內(nèi)容。如有疑問(wèn)還可以點(diǎn)擊下方咨詢按鈕找我們免費(fèi)咨詢！

發(fā)布時(shí)間：2020-08-10 已被瀏覽617次

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