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在公司運(yùn)營中,對財(cái)稅相關(guān)業(yè)務(wù)的處理,一不留神就容易出問題,今天標(biāo)哥給大家總結(jié)了幾個與企業(yè)息息相關(guān)的財(cái)稅問題,了解之后才不會吃虧!
1、企業(yè)當(dāng)年度未彌補(bǔ)完的虧損,能否在以后年度繼續(xù)彌補(bǔ)?
可以的。企業(yè)用當(dāng)期的所得來彌補(bǔ)當(dāng)期的虧損時(shí),彌補(bǔ)得越多,交的稅就越少了。
若當(dāng)年度還有未彌補(bǔ)完的虧損(如所得100萬,虧損120萬),那么企業(yè)可在以后年度繼續(xù)彌補(bǔ),但普通企業(yè)最長不得超過5年,高新企業(yè)和科技型中小企業(yè)最長不得10年。
2、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%這一政策,到底能省多少錢?
企業(yè)所得稅的公式是:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
而應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本費(fèi)用等各項(xiàng)稅前扣除-不征稅收入-免稅收入-以前年度虧損等。
所以稅前扣除越多,企業(yè)交的稅就會越少。而研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣扣除的意思是,本身先稅前扣除,然后再“憑空”多扣除75%。
舉個例子,假設(shè)你企業(yè)2018年全年的研發(fā)費(fèi)用是100萬,那么在2019年初匯算清繳時(shí),你企業(yè)在研發(fā)費(fèi)用上可以稅前扣除100萬+75萬,按25%的稅率算,你就相當(dāng)于少交了75萬*25%=18.75萬的稅款。
3、如何才能享受“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%”優(yōu)惠政策
(1)公司決定立項(xiàng)研發(fā)活動
(2)將委托或合作研發(fā)項(xiàng)目簽訂的合同在科技部門登記
(3)設(shè)立會計(jì)科目(研發(fā)支出項(xiàng)目及其子項(xiàng)目)
(4)設(shè)立該項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用輔助賬
(5)對研發(fā)支出進(jìn)行會計(jì)核算
(6)按有關(guān)憑證填制“研發(fā)費(fèi)用輔助賬”
(7)填報(bào)《研發(fā)支出輔助賬匯總表》作為財(cái)務(wù)報(bào)表附注報(bào)送稅局
(8)填報(bào)《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用歸集表》
(9)收集準(zhǔn)備留存?zhèn)洳橘Y料
(10)向主管稅務(wù)局備案
(11)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報(bào),申報(bào)享受相應(yīng)優(yōu)惠政策
(12)留存以上整個過程中的有關(guān)材料,以備稅局后續(xù)查訪管理
4、公司合并、分立時(shí),如何處理稅務(wù)?
首先,不管是合并還是分立,原企業(yè)都要先向稅務(wù)局報(bào)告,并遞交《納稅人合并(分立)情況報(bào)告書》和原企業(yè)的《合并(分立)決議》復(fù)印件。需要注意的是,原企業(yè)有幾家,《納稅人合并(分立)情況報(bào)告書》就應(yīng)該提交幾份。
其次,若是多家企業(yè)合并成一家企業(yè)前沒交完稅的,合并后的企業(yè)要繼續(xù)交稅或者補(bǔ)稅。
最后,若是一家企業(yè)分立成多家企業(yè)前沒交完稅的,分立后的企業(yè)不但要補(bǔ)稅,而且還要承擔(dān)連帶責(zé)任,因?yàn)榉至⑴c合并不同,分立前企業(yè)要盡量清稅。
5、企業(yè)營改增前發(fā)生的業(yè)務(wù),現(xiàn)在還能補(bǔ)開發(fā)票嗎?
根據(jù)稅務(wù)總局(2018)第42號規(guī)定,企業(yè)營改增前發(fā)生的營業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù),不管是當(dāng)時(shí)就已申報(bào)納稅還是后來補(bǔ)稅的,現(xiàn)在都可以補(bǔ)開發(fā)票,但只能補(bǔ)開增值稅普通發(fā)票。
企業(yè)開具或取得補(bǔ)開的增值稅普通發(fā)票后,應(yīng)該完整的保留相關(guān)資料備查。
6、企業(yè)如何進(jìn)行票種核定?
企業(yè)需提供以下資料到稅務(wù)局:《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》、營業(yè)執(zhí)照、發(fā)票專用章印模、經(jīng)辦人的身份證原件、若是票種調(diào)整還需提供原《發(fā)票領(lǐng)用簿》
企業(yè)提交以上資料到稅務(wù)局后,只要符合條件,增值稅普通發(fā)票和電子發(fā)票都是當(dāng)場就可即時(shí)辦理完成的。
而增值稅專用發(fā)票由于還有最高開票限額的審批,所以不能即時(shí)辦理完成,不過按照稅務(wù)總局的規(guī)定,各地稅務(wù)局辦理此操作最多不得超過2個工作日。
7、企業(yè)如何領(lǐng)用發(fā)票?
企業(yè)每期領(lǐng)取發(fā)票時(shí),需向稅務(wù)局提交以下資料:《發(fā)票領(lǐng)用簿》、《經(jīng)辦人的身份證件》、增值稅稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備(如報(bào)稅盤)
企業(yè)準(zhǔn)備好資料后到稅務(wù)局申領(lǐng)增值稅發(fā)票,或者通過稅務(wù)局網(wǎng)申辦理。若資料沒有問題一般當(dāng)場即時(shí)就可受理通過。
以上就是關(guān)于7個與公司息息相關(guān)的財(cái)稅問題的主要內(nèi)容。如有疑問還可以點(diǎn)擊下方咨詢按鈕找我們免費(fèi)咨詢!
發(fā)布時(shí)間:2020-08-10 已被瀏覽424次
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