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降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)采取五項措施

要堅決貫徹落實稅收法定原則，不再人為地增加稅收種類。
近日，習(xí)近平總書記主持召開民營企業(yè)座談會并且發(fā)表重要講話，提出減輕企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)的問題，引起社會各界關(guān)注。筆者認(rèn)為，減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)必須從以下幾個方面著手：
第一，必須實行稅收總量控制。在稅收領(lǐng)
域有“拉弗曲線”：如果企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)過重，那么，企業(yè)的數(shù)量就會減少，國家稅收來源就會枯竭。反過來，如果企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)相對較輕，那么企業(yè)的數(shù)量就會增加，政府的稅收來源就會越來越多。大規(guī)模減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)不是權(quán)宜之計，政府應(yīng)該從戰(zhàn)略的角度出發(fā)，提出解決問題的方案。如果國家能將企業(yè)的稅收增長率控制在7%以下，那么，可以形成倒逼機(jī)制，迫使政府精兵簡政，通過機(jī)構(gòu)改革，減少公共開支，從而確保企業(yè)在稅收負(fù)擔(dān)相對較輕的情況下開展競爭。
第二，堅決貫徹落實稅收法定原則，不再人為地增加稅收種類。當(dāng)前我國的稅收種類控制在20個左右，這是符合實際的稅收制度。稅收結(jié)構(gòu)調(diào)整的過程中，應(yīng)當(dāng)高度重視“黃宗羲定律”，不能人為地合并稅收種類，然后增加新的稅收種類。
第三，必須正確處理企業(yè)所得稅與個人所得稅之間的關(guān)系。當(dāng)前我國企業(yè)所得稅有明確的法律依據(jù)，個人所得稅也有明確的法律依據(jù)，但是，企業(yè)在經(jīng)營的過程中，一些民營企業(yè)經(jīng)營者把個人的消費納入企業(yè)的成本，從而減少了企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)，免去了個人所得稅負(fù)擔(dān)。這種做法必須引起稅收征管部門高度重視。企業(yè)所得稅扣除與個人所得稅扣出之間有一定的聯(lián)系，如果減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)過程中沒有統(tǒng)籌兼顧，那么，有可能會顧此失彼。
第四，企業(yè)增值稅扣除應(yīng)當(dāng)法定化。增值稅是企業(yè)稅種中的重中之重。減輕企業(yè)的增值稅負(fù)擔(dān)，是減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的重要內(nèi)容。中央政府為了減輕企業(yè)的增值稅負(fù)擔(dān)，實行稅前扣除制度，企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新以及固定資產(chǎn)投資，可以在規(guī)定的范圍內(nèi)加以扣除。這對于減輕企業(yè)的增值稅負(fù)擔(dān)具有非常重要的意義。但必須指出的是，增值稅扣除不僅僅是一個技術(shù)問題，同時也是一個價值判斷問題。不同類型的企業(yè)增值稅扣除的范圍和項目不同，因此，稅收征管部門應(yīng)當(dāng)深入研究我國企業(yè)種類，根據(jù)不同行業(yè)企業(yè)的性質(zhì)，制定具體的增值稅扣除項目和范圍，因為只有這樣，才能真正確保增值稅扣除政策能夠減輕企業(yè)的增值稅負(fù)擔(dān)。
第五，減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)必須高度重視企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易問題。減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)是社會普遍共識，但是，在減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)過程中，必須考慮到一些企業(yè)非法經(jīng)營問題。部分民營企業(yè)人為制造資金緊張狀況，目的就是要獲得優(yōu)惠貸款，或者通過破產(chǎn)等方式逃避債務(wù)。部分民營企業(yè)在經(jīng)營的過程中通過關(guān)聯(lián)交易，以非常高的價格獲取資金，將利潤轉(zhuǎn)移到自己的擔(dān)保公司或者財務(wù)管理公司。針對這種情況，稅收征管部門應(yīng)當(dāng)深入調(diào)查，并且在掌握確鑿證據(jù)基礎(chǔ)之上，對企業(yè)逃避債務(wù)和納稅義務(wù)的行為作出嚴(yán)肅處理。部分民營企業(yè)以非常低的價格從國有商業(yè)銀行獲取貸款，轉(zhuǎn)而提供給擔(dān)保公司或者其他金融機(jī)構(gòu)，由金融機(jī)構(gòu)以相對較高的價格貸款給自己的生產(chǎn)企業(yè)，這樣做的目的就是要通過資金交易從事特殊的洗錢活動，這對于穩(wěn)定市場秩序極為不利。稅收征管機(jī)關(guān)必須高度重視一些企業(yè)的非法經(jīng)營行為，防止一些企業(yè)利用稅收減免政策從事特殊的資金交易，損害國家和社會公共利益。

發(fā)布時間：2020-08-10 已被瀏覽396次

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